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零售批发业税收优惠政策汇总
2020-12-10
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      1、增值税 
  ◎黄金消费和谋划单元贩卖黄金(不包罗以上品种:成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995;规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金,以下简称尺度黄金)和黄金矿砂(含伴生金),免征增值税;入口黄金(含尺度黄金)和黄金矿砂免征入口关键增值税。

  黄金买卖所会员单元经过黄金买卖所贩卖尺度黄金(持有黄金买卖所开具的《黄金买卖结算凭据》),未产生实物交割的,免征增值税;产生实物交割的,由税务构造依照实践成交代价代开增值税公用发票,并实验增值税即征即退的政策。

  《财务部、国度税务总局关于黄金税收政策题目的关照》,财税[2002]142号

  ◎依照黄金买卖所章程划定注册注销的会员以及依照黄金买卖所章程划定注销存案的客户,经过黄金买卖所举行的尺度黄金产品买卖[并持有黄金买卖所开具的《黄金买卖结算发票》(结算联)],未产生实物交割的,由卖出方会员单元或客户按实践成交代价向黄金买卖所开具平凡发票,并免征增值税。 
  黄金买卖所可享用增值税即征即返的优惠政策。

  《国度税务总局关于印发<黄金买卖增值税征收办理措施>的关照》,国税创造电[2002]47号

  ◎自2008年1月1日起,上海期货买卖黄金期货买卖产生实物交割时,对比现行上海黄金买卖所黄金买卖的税收政策实行: 
  上海期货买卖所会员和客户经过上海期货买卖所贩卖尺度黄金(持上海期货买卖所开具的《黄金结算公用发票》),产生实物交割但未出库的,免征增值税;产生实物交割并已出库的,由税务构造依照实践交割代价代开增值税公用发票,并实验增值税即征即退的政策。

  《财务部、国度税务总局关于黄金期货买卖有关税收政策的关照》,财税[2008]5号

  ◎上海期货买卖所应对黄金期货交割并提货关键的增值税税款实验独自核算,并享用增值税即征即退政策。 
  《国度税务总局关于印发<上海期货买卖所黄金期货买卖增值税征收办理措施>的关照》,国税发[2008]46号

  ◎钻石及上海钻石买卖一切关税收政策: 
  (1)征税人自上海钻石买卖所销往国际市场的毛坯钻石,免征入口关键增值税;征税人自上海钻石买卖所销往国际市场的制品钻石,入口关键增值税实践税负凌驾4%的局部由海关实验即征即退。进入国际关键,征税人凭海关开具的完税凭据注明的增值税额抵扣进项税金。

  征税人自上海钻石买卖所销往国际市场的钻石实验入口关键增值税免征和即征即退政策后,销往国际市场的钻石,在出上海钻石买卖所时,海关依照现行划定依法实行办理。

  (2)出口企业出口的以下钻石产品免征增值税,响应的进项税额不予退税或抵扣,须转入本钱。详细产品的范畴是:税则序列号为71021000、71023100、71023900、71042010、71049091、71051010、71131110、71131911、71131991、71132010、71162000。

  (3)对国际钻石开采企业经过上海钻石买卖所贩卖的自产毛坯钻石实验免征增值税政策;欠亨过上海钻石买卖所贩卖的,照章征收增值税。

  (4)对国际加工的制品钻石,经过上海钻石买卖所贩卖的,在国际贩卖关键免征增值税;欠亨过上海钻石买卖所贩卖的,在国际贩卖关键按17%的税率征收增值税。

  对国际加工的制品钻石,进入上海钻石买卖所时视同出口,不予退税,自上海钻石买卖所再次进入国际市场,其入口关键增值税实践税负凌驾4%的局部,由海关实验即征即退。

  《财务部、海关总署、国度税务总局关于调解钻石及上海钻石买卖一切关税收政策的关照》,财税[2006]65号

  ◎征税人出口货品,税率为零;但,国务院尚有划定的除外。 
  《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 
  试行国产品退税政策的谋划单元限国度旅游局所属中免公司一致办理的出境港口免税店,其他各种免税店暂不实验国产品退税政策。供给工具为已办完出境手续行将出境的游客。试行退税的国产品种类包罗烟、酒、工艺品、丝绸、打扮、保健品(包罗药品)等六大类,此中国产香烟由中免公司向中国烟草收支口总公司及其所属分公司(以下简称烟草收支口公司)免税收买,其他种类则以含税价收买。

  《海关总署、国度税务总局关于对出境港口免税店经销国产品试行退税政策有关事件的关照》,署监[1997]416号

  ◎征税人出口货品,税率为零;但,国务院尚有划定的除外。 
  《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

  打开免税店谋划退税国产品的商品种类。除国度划定不容许谋划和限定出口的商品以外,不再对免税店谋划其他国产品在种类上加以限定。对免税店容许谋划的国产品实验退税政策。

  《财务部、国度税务总局、海关总署关于中国免税品(团体)总公司扩展退税国产品谋划范畴和简化退税手续的关照》,财税[2003]201号

  ◎一样平常征税人贩卖货品属于寄售市肆代销寄售物品(包罗住民团体寄售的物品在内)、典当业贩卖去世当物品、经国务院或国务院受权构造同意的免税市肆批发的免税品情况之一的,暂按浅易措施按照4%征收率盘算交纳增值税。

  《财务部、国度税务总局关于局部货品实用增值税低税率和浅易措施征收增值税政策的关照》,财税[2009]9号

  ◎征税人贩卖大概入口图书、报纸、杂志,税率为13%。 
  《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

  ◎自2004年1月1日起,对中国科技材料收支口总公司为科研单元、大专院校入口的用于科研、讲授的图书、文献、报刊及其他材料(包罗只读光盘、缩微平片、菲林、地球资源卫星照片、科技和讲授声像成品)免征国际贩卖关键增值税。

  《财务部、国度税务总局关于中国科技材料收支口总公司贩卖入口图书享用免征国际贩卖关键增值税政策的关照》,财税[2004]69号

  ◎自2009年1月1日起,对卫生防疫站挑唆生物成品和药械,可依照小范围征税人3%的增值税征收率征收增值税。 
  《国度税务总局关于修正多少增值税标准性文件援用法例规章条款根据的关照》,国税发[2009]10号

  ◎征税人消费、贩卖和零售、批发滴灌带和滴灌管产品免征增值税。滴灌带和滴灌管产品是指农业节水点灌体系公用的、具有制造历程中加工的孔口或其他出流安装、可以以滴状或一连流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品依照国度有关质量技能尺度要求举行消费,并与PVC管(主管)、PE管(辅管)、承插管件、过滤器等部件构成为滴灌体系。 
  《财务部、国度税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的关照》,财税[2007]83号

  ◎自2008年6月1日起,征税人消费贩卖和零售、批发无机肥产品免征增值税。 
  享用免税政策的无机肥产品是指无机肥料、无机-无机复混肥料和生物无机肥。

  《财务部、国度税务总局关于无机肥产品免征增值税的关照》,财税[2008]56号

  2、消耗税 
  ◎对征税人出口应税消耗品,免征消耗税;国务院尚有划定的除外。出口应税消耗品的免税措施,由国务院财务、税务主管部分划定。

  《中华人民共和国消耗税暂行条例》第十一条 
  试行国产品退税政策的谋划单元限国度旅游局所属中免公司一致办理的出境港口免税店,其他各种免税店暂不实验国产品退税政策。供给工具为已办完出境手续行将出境的游客。试行退税的国产品种类包罗烟、酒、工艺品、丝绸、打扮、保健品(包罗药品)等六大类,此中国产香烟由中免公司向中国烟草收支口总公司及其所属分公司(以下简称烟草收支口公司)免税收买,其他种类则以含税价收买。

  《海关总署、国度税务总局关于对出境港口免税店经销国产品试行退税政策有关事件的关照》,署监[1997]416号

  打开免税店谋划退税国产品的商品种类。除国度划定不容许谋划和限定出口的商品以外,不再对免税店谋划其他国产品在种类上加以限定。对免税店容许谋划的国产品实验退税政策。

  《财务部、国度税务总局、海关总署关于中国免税品(团体)总公司扩展退税国产品谋划范畴和简化退税手续的关照》,财税[2003]201号

  3、都会维护建立税
  ◎黄金买卖所会员单元经过黄金买卖所贩卖尺度黄金(持有黄金买卖所开具的《黄金买卖结算凭据》),未产生实物交割的,免征增值税;产生实物交割的,由税务构造依照实践成交代价代开增值税公用发票,并实验增值税即征即退的政策,同时免征都会维护建立税。

  《财务部、国度税务总局关于黄金税收政策题目的关照》,财税[2002]142号

  ◎黄金买卖所可享用增值税即征即返的优惠政策,同时免征都会维护建立税。 
  《国度税务总局关于印发<黄金买卖增值税征收办理措施>的关照》,国税创造电[2002]47号

  ◎自2008年1月1日起,上海期货买卖黄金期货买卖产生实物交割时,对比现行上海黄金买卖所黄金买卖的税收政策实行: 
  上海期货买卖所会员和客户经过上海期货买卖所贩卖尺度黄金(持上海期货买卖所开具的《黄金结算公用发票》),产生实物交割并已出库的,由税务构造依照实践交割代价代开增值税公用发票,并实验增值税即征即退的政策,同时免征都会维护建立税。

  《财务部、国度税务总局关于黄金期货买卖有关税收政策的关照》,财税[2008]5号

  ◎上海期货买卖所应对黄金期货交割并提货关键的增值税税款实验独自核算,并享用增值税即征即退政策,同时免征都会维护建立税。 
  《国度税务总局关于印发<上海期货买卖所黄金期货买卖增值税征收办理措施>的关照》,国税发[2008]46号

  4、教诲费附加 
  ◎黄金买卖所会员单元经过黄金买卖所贩卖尺度黄金(持有黄金买卖所开具的《黄金买卖结算凭据》),产生实物交割的,由税务构造依照实践成交代价代开增值税公用发票,并实验增值税即征即退的政策,同时免征教诲费附加。

  《财务部、国度税务总局关于黄金税收政策题目的关照》,财税[2002]142号

  ◎自2008年1月1日起,上海期货买卖黄金期货买卖产生实物交割时,对比现行上海黄金买卖所黄金买卖的税收政策实行: 
  上海期货买卖所会员和客户经过上海期货买卖所贩卖尺度黄金(持上海期货买卖所开具的《黄金结算公用发票》),产生实物交割并已出库的,由税务构造依照实践交割代价代开增值税公用发票,并实验增值税即征即退的政策,同时免征教诲费附加。

  《财务部、国度税务总局关于黄金期货买卖有关税收政策的关照》,财税[2008]5号

  ◎黄金买卖所可享用增值税即征即返的优惠政策,同时免征教诲费附加。 
  《国度税务总局关于印发<黄金买卖增值税征收办理措施>的关照》,国税创造电[2002]47号

  ◎上海期货买卖所应对黄金期货交割并提货关键的增值税税款实验独自核算,并享用增值税即征即退政策,同时免征教诲费附加。 
  《国度税务总局关于印发<上海期货买卖所黄金期货买卖增值税征收办理措施>的关照》,国税发[2008]46号 

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